안녕하세요, 사장님 🤓
이번 부가가치세 신고 준비 잘하고 계신가요?
오늘은 부가가치세 신고 및 환급기간, 공제에 해당하지 않는 경우, 조기 환급 해당 여부에 대해 알아볼게요.
🧐 부가세 신고 & 환급 기간
새해 시작과 함께 부가가치세 신고 기간이 돌아왔습니다.
부가가치세 신고는 매년 1월 1일부터 25일까지입니다.
일반과세자와 간이과세자 모두 진행하셔야 합니다.
그리고 부가가치세 환급은 부가세 신고 기한으로부터 30일 이내로 진행이 됩니다. 환급 가능여부는 과세형태에 따라 달라집니다.
부가가치세 신고 기한: 2024년 1월 25일까지 부가세 환급 기한: 2024년 2월 25일 | |
기본적으로 재화나 용역을 유상으로 제공하면 매출세액이 발생합니다. 반대로 사업을 위해서 재화나 용역을 매입하면 매입세액이 발생합니다 . 이 매출세액보다 매입세액이 더 크면 차익만큼 환급이 발생합니다. 이런 경우에는 30일 이내에 환급이 진행되는 거죠.
💁🏻♀️ 영세율 적용받는 수출업자는 어떡하나요?
영세율을 적용받는 수출업자의 경우에는 매출세액을 부담하지 않습니다. 직수출의 경우에는 말이죠. 반대로 매입세액은 매입세액대로 공제받을 수 있습니다. 그래서 수출업자들 중에는 환급이 발생하는 경우가 빈번합니다.
또한 사업을 초기에 시작하시는 분들 경우에는 투자가 이루어진 경우, 환급이 발생합니다. 인테리어, 집기 비용과 같은 사업용 고정자산의 지출이 많아도 환급이 발생합니다.
하지만 실제로 매출보다 사업에 들어간 비용이 더 크다고 해서 무조건 매출세액보다 매입세액이 더 큰 건 아닙니다. 왜냐하면 사업에 들어가는 비용 중에서 일부만 매입세액으로 열거 되기 때문이죠.
💸 부가세 공제를 받지 못하는 경우도 있나요?
부가세 공제 대상 ❌ 1️⃣ 부가세 미발생 지출(인건비) 2️⃣ 매입세액 공제 대상 지출이어도 적격증빙 자료(세금 계산서, 현금영수증, 신용카드 매출 전표)를 수치하지 못한 경우 3️⃣ 비영업용 승용차 관련 유지비 4️⃣ 접대비 지출 관련 부가세 5️⃣ 업무와 무관한 지출 관련 부가세 6️⃣ 면세사업 관련 부가세 | |
공제가 가능한 것은 법령이나 예규에 열거가 되어 있으니 쉽게 확인할 수 있습니다. 유의할 점은 부가가치세 예정신고 기한에는 환급이 되지 않는다는 점입니다.
기본적으로 예정신고 기한에는 환급이 되지 않고 확정신고 기한 때 정산이 되어서 환급이 됩니다. 그렇지만 일반적인 신고가 아니라 조기환급으로 신고할 때는 확정신고 기한이 아니더라도 환급을 받을 수 있습니다.
💳 부가세 조기환급, 저도 해당하나요?
부가가치세 조기환급이 가능한 사례 1️⃣ 영세율을 적용받는 경우 2️⃣ 사업설비를 신설, 확장, 증축하는 경우 3️⃣ 재무구조 개선계획을 이행하는 경우 *일반적인 부가세 환급은 신고기한으로부터 30일 이내 | |
위 세가지 케이스에 해당이 될 때는 조기환급신고기한으로부터 15일 이내에 환급받을 수 있습니다.
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