간편장부 대상자가 세금 최대 100만 원 낮추는 법, <기장 세액 공제>

5월이 되기 바쁘게 국세청으로부터 날아온 종합소득세 신고 안내문. 혹시 ‘간편장부 대상자’라고 쓰여 있었나요?

종합소득세가 부담되는 사장님이라면, 여기서 취할 수 있는 절세 방법이 있습니다.

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이 제도를 <기장 세액 공제>라고 하는데요. 세무 대리를 써서 비용이 나가더라도, 최종적으로는 더 이익을 볼 수 있는 방법입니다.

오늘은 세이브택스에서 <기장 세액 공제>에 대해 알려 드릴게요.

💚 국세청은 복식부기를 좋아해요

<출처: pexels>

간편장부는 매출이 작은 소규모 사업자를 위해 국세청에서 고안한 장부입니다. 매일매일 수입과 지출을 작성하는 가계부와 거의 유사해요.

회계·세무 지식이 없어도 작성할 수 있는 수준이라, 시간이 걸려서 그렇지 난이도만 보자면 세무사 없이도 직접 하실 수 있는 정도죠.

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반면, 복식부기는 회계 지식에 근거하여 좀 더 어렵게 장부를 기록하는 방식입니다. 거래의 원인과 결과 측면에서 돈의 흐름을 기록하고, 손실과 이익, 부채 등을 포함한 재산 상태도 써야 하는 등 좀 복잡하죠. 사실 비전문가가 쓰기란 거의 불가능합니다.

그런데 나라에서는 복식부기를 더 좋아합니다.

왜일까요?

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어떤 방식으로 돈이 들어오고 나갔는지 구체적으로 알 수 있기 때문이에요. 또 복식부기를 쓸 때 활용해야 하는 촘촘한 공식 덕분에 자기 검증이 가능해 오류가 있을 땐 투명하게 드러난다는 장점도 있죠.

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사실 원칙적으로는 모든 사업자가 복식부기를 쓰는 게 의무입니다. 하지만 수입이 작거나 사업을 막 시작한 경우에는 나라에서 해당 사업자에게 복식부기 의무를 ‘면제’하고 간편장부를 쓸 수 있도록 편의를 제공하는 거예요.

📝 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면?

소득세를 최대 100만 원 깎을 수 있어요

<출처: pexels>

수입이 작거나 막 사업을 시작한 상황 등을 이유로 복식부기 의무를 면제 받은 간편장부 대상자이지만, 그럼에도 복식부기로 장부를 작성하여 세금 신고를 야무지게 마친다면?

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나라에서 사장님께 일종의 포상을 줍니다. 세금의 일정 비율을 깎아주는 세액 공제로 말이죠.

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💵 공제액

​복식부기로 세금을 신고한 간편장부 대상자, 기장 세액 공제로 세금을 얼마나 낮출 수 있을까요?

공제 혜택을 받으면 아래의 공식으로 계산된 금액이 세금에서 빠집니다.

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​여기서 [종합 소득]이란, 사업 소득, 이자 소득, 금융 소득, 연금 소득, 근로 소득 등을 모두 총합한 소득을 말해요. [종합 소득 산출 세액]은 이러한 종합 소득을 기준으로 산출한 세금을 말하고요.

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그렇다면, 사장님의 종합 소득 중 사업 소득이 차지하는 비율이 클수록 공제를 많이 받게 되겠죠?

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🚨 한도

​대신 한도가 있어요. 기장 세액 공제로 세금에서 뺄 수 있는 최대 금액은 100만원입니다.

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📍 주의사항

단순히 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하려는 노력을 보였다고 공제를 해주는 건 아닙니다. 실제로 복식부기로 신고를 오류나 누락 없이 완벽하게 마쳐야 해요. 또 기장 세액 공제 관련 장부 및 증명 서류를 5년간 보관해야 합니다.

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