최근에는 차량을 직접 구입하는 방식 외에도 다양한 방식으로 차량을 운용하고 있는데요. 오늘은 개인사업자의 차량 관련 비용처리 방법에 대해 안내드리겠습니다.
개인사업자 차량 관련 기본사항
차량 대수
사업용으로 사용하는 차량이라면 차량 대수 상관 없음
*금액적 한도 별도
차량 명의
사업자 본인 명의일 것
단, 배우자 명의는 확인 필요*
보험 가입
1대까지는 업무용 전용자동차 보험 가입 필수 아님
1대 초과분은 전용보험* 미가입시 비용 절반만 인정 가능 (~25년)
26년부터는 1대 초과분 전용보험* 필수 가입해야 비용처리 가능
*업무용전용자동차 보험을 가입하거나, 사업자 본인, 직원 또는 사업 관련 업무 운전자만 운전 가능이라는 특약사항 포함되어야 합니다.
각 취득 방식 별 특징
✅ 자가 취득 | |
차량 소유권 | 본인 명의 |
비용 처리 방법 | 감가상각 + 유지비 (보험, 유류 등) |
부가세 공제 | 공제 가능성 有 (과세사업자로부터 인수 & 일부 예외 차량) |
적격증빙 수취 여부 | 세금계산서 (과세사업자 구매시) |
초기 비용 부담 | 큼 |
계약 종료 시 | 보유 지속 |
유지 관리 | 직접 |
보험료 | 개별 가입 |
고려사항 | 초기 자금 부담 |
- 차량을 직접 구입해 본인 명의로 등록
- 차량 가격은 감가상각 처리 + 유지비(보험, 유류 등)도 비용 가능
- 부가세는 원칙적으로 공제 불가 (단, 화물차, 경차 등 일부 차량은 공제 가능)
※ 캐피탈 이용 시: 캐피탈 할부 이자 비용만큼 추가로 비용 처리 가능
✅ 금융리스 (일반번호판) | |
차량 소유권 | 리스사 → 종료 시 인수 가능 |
비용 처리 방법 | 리스료 + 유지비 (보험, 유류 등) |
부가세 공제 | 공제 불가 (면세) |
적격증빙 수취 여부 | 계산서 |
초기 비용 부담 | 낮음 |
계약 종료 시 | 인수 가능 |
유지 관리 | 직접 |
보험료 | 개별 가입 (특약 가능) |
고려사항 | 주행거리 제한, 개인 신용등급 영향 |
- 장기 리스 계약 후 인수 가능 (할부와 유사)
- 리스료 + 차량 보험료 + 유류비 비용 처리 (추후 차량 인수 시 감가상각 가능)
- 매달 계산서 수취하며 면세이므로 부가세 공제는 불가능
✅ 운용리스 (일반번호판) | |
차량 소유권 | 리스사 소유 (반납 조건) |
비용 처리 방법 | 리스료 + 유지비 (유류 등) |
부가세 공제 | 공제 불가 (면세) |
적격증빙 수취 여부 | 계산서 |
초기 비용 부담 | 낮음 |
계약 종료 시 | 반납 |
유지 관리 | 직접or포함 옵션 |
보험료 | 개별 가입 (특약 가능) |
고려사항 | 주행거리 제한, 개인 신용등급 영향 |
- 계약 종료 시 차량 반납 조건의 리스 계약 (렌트와 유사)
- 리스료 + 유류비 비용 처리
- 매달 계산서 수취하며 면세이므로 부가세 공제는 불가능 (위 금융리스와 유사)
✅ 렌트 ('ㅎ' 번호판) | |
차량 소유권 | 렌터카 회사 |
비용 처리 방법 | 렌트료 + 유지비 (유류 등) |
부가세 공제 | 공제 가능성 有 (일부 예외 차량만 공제 가능) |
적격증빙 수취 여부 | 세금계산서 (일반과세자일 경우) |
초기 비용 부담 | 낮음 |
계약 종료 시 | 반납 |
유지 관리 | 렌트사 관리 |
보험료 | 렌트료 포함 |
고려사항 | 식별 변호판 부착. 개인 보험 경력 단절, 화물차 불가 |
- 렌터카 회사로부터 일정 기간 임차
- 렌트료 + 유류비 비용 처리
- 관리가 편리 / 일반과세자일 경우 세금계산서 수취 가능
- 부가세 공제는 원칙적으로 불가 (단, 경차 등 일부 차량은 공제 가능)
승합차만 렌트가 가능하므로 화물차는 불가능하므로 자가취득 혹은 리스를 이용하셔야 합니다. | |
차량의 취득 방식과 차량 종류, 보험 가입 여부 등에 따라
종합소득세 및 부가가치세에서 비용 처리 방식이 달라지므로, 사업 목적과 사용 형태에 맞는 방법을 신중히 선택하는 것이 중요합니다.
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