업무용 승용차로 나간 부가세, 매입 세액 공제로 돌려 받는 조건

👀 5분이면 알 수 있어요

1. 매입 세액 공제 받을 수 있는 업무용 차량 관련 지출

2. 업종 상관없이 매입 세액 공제가 가능한 차종 6가지

3. 소형 승용차로도 매입 세액 공제 받을 수 있는 업종

사업을 하다 보면 차량이 꼭 필요한 순간이 많습니다. 하지만 차량 구입비는 물론 유지비까지 부담이 적지 않아 고민하는 사장님들도 많은데요.

다행히 사업을 위해 차량을 구입하거나 렌트·리스하고, 이후 발생한 주유비, 수리비, 주차비 등에 포함된 부가세는 일정 요건을 충족하면 매입 세액 공제를 받을 수 있습니다. 하이패스 단말기나 내비게이션 구입비도 마찬가지입니다.

다만 업무용 차량이라고 해서 모두 공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다. 차종과 업종에 따라 공제 가능 여부가 달라지기 때문인데요.

오늘은 업무용 차량과 관련해 매입 세액 공제를 받을 수 있는 조건을 쉽게 정리해드리겠습니다.

매입 세액 공제 받을 수 있는 차량 관련 지출은?

우선 어떤 지출들을 업무용 차량과 관련한 비용으로 인정 받을 수 있을까요? 차량 관련 지출로 매입 세액 공제를 받을 수 있는 항목은 꽤나 광범위합니다.

• 차량 구입비

• 차량 렌트·리스비

• 주차비

• 주유비

• 수리비

• 세차비

• 네비게이션 구입비

• 하이패스 단말기 구입비

• 블랙박스 구입비

업종 상관 없이 공제 받을 수 있는 차종

차량 관련 지출을 공제받으려면 해당 차량이 사업과 관련성이 있어야 합니다. 또 차량 종류에 따라 매입 세액 공제 가능 여부가 달라지는데요. 이를 살펴보기 전에, 우선 업종과 관계없이 매입 세액 공제를 받을 수 있는 대표적인 차종부터 알아보겠습니다.

누가 봐도 개인용으로 사용하기 어려운 화물차나 대형 승합차 등이 대표적입니다. 또 경차도 업종과 관계없이 매입 세액 공제를 받을 수 있습니다.

정리하면, 대표적으로 차량 구입비, 렌트·리스 요금, 주유비, 수리비, 주차비, 하이패스 단말기 구입비, 내비게이션 구입비 등에 대한 매입 세액 공제를 받을 수 있는 차종은 아래와 같습니다.

• 9인승 이상 승용차·승합차

• 트럭 등 화물차(화물칸이 따로 구별되어 짐을 실을 수 있는 차량)

• 밴(운전석과 조수석 외에는 화물 적재 공간으로 사용하는 차량)

• 경차(「자동차관리법」상 경형자동차)

소형 승용차는 특정 업종에서만 매입 세액 공제

운반용 화물차나 대형 승합차는 당연히 사업에 사용하기 위해 구입하는 차종이라 볼 수 있습니다. 그러나 소위 ‘세단’이라 부르는 소형 승용차는 업무용으로 구입한다 하더라도 나라에서 실제로 회사용으로 쓰는지, 개인용으로 쓰는지를 파악하기가 어렵습니다. 그래서 일반적으로 소형 승용차는 구입‧임차‧유지비 등에 대한 매입 세액 공제를 해주지 않죠.

다만 예외가 있습니다. 특정 업종에 한하여 8인승 이하 승용차를 영업용으로 사용했을 때, 매입 세액 공제를 적용해 줍니다. 운전면허학원에서 쓰는 연수용 승용차, 보안업체의 출동용 승용차 등이 해당하는데요. 누가 봐도 업무를 위해 쓸 수밖에 없는 승용차들입니다.

8인승 이하 승용차의 구입·임차·유지비에 대한 매입 세액을 공제해주는 업종은 아래와 같습니다.

• 운수업(택시 등 여객운송업)

• 자동차 판매업

• 자동차 임대업(차량 렌트 업체)

• 운전학원업

• 경비업(출동 차량 한정)

• 장의업(운구 차량 등)

❌ 비영업용 소형 승용 자동차는 안 돼요

영업용 소형 승용차는 위 업종에 대해서만 인정합니다. 이에 해당하지 않으면 일반적으로 아래의 소형 승용차는 매입 세액 공제가 불가능하다고 보시면 됩니다.

• 8인승 이하 승용차(SUV 포함)

• 캠핑용 자동차(캠핑용 트레일러 포함)

부가세 공제 못 받아도

소득세·법인세에서 경비 처리는 가능해요

부가세 매입 세액 공제 조건에는 부합하지 못해 공제를 받지 못하더라도 소득세 또는 법인세에서 해당 비용을 경비 처리할 수 있습니다. 사업과 관련하여 사용한 차량은 법인·개인 사업자, 차량 운행 일지 작성 여부, 보험 가입 여부 등에 따라 비용 처리가 가능합니다.

💡 3줄 요약

1. 차량 구입비뿐 아니라 렌트·리스비, 주유비, 수리비, 네비게이션 및 블랙박스 구입비까지 매입 세액 공제를 받을 수 있어요.

2. 9인승 이상 승합차, 밴, 화물차, 경차는 업종과 관계 없이 매입 세액 공제를 받을 수 있어요.

3. 8인승 이하 소형 승용차는 영업용으로 쓰는 일부 업종에서만 매입 세액 공제를 받을 수 있어요.

부가세 신고도 전문가와 함께하면 더 꼼꼼합니다

업무용 차량과 관련한 매입 세액 공제는 차종과 업종에 따라 적용 기준이 달라집니다. 공제받을 수 있는 비용을 놓치거나 반대로 공제 대상이 아닌 항목을 잘못 신고하면 세금을 더 내거나 수정신고를 해야 하는 상황이 생길 수도 있습니다.

세무법인 세이브택스는 업종별 전문성을 갖춘 세무사가 사업에 맞는 공제 항목을 꼼꼼하게 검토해, 부가세 신고는 물론 절세 전략까지 함께 도와드립니다. 혼자 판단하기 어렵다면 전문가와 함께 더 정확하고 안전하게 신고해보시기 바랍니다.